Cách trốn thuế tinh vi của Asanzo

10:56, 29/10/2019
|

 - Kết luận thanh tra số 673/KLTT-CT của Cục Thuế TP Hồ Chí Minh cho thấy, Asanzo có nhiều sai phạm liên quan tới hoạt động khai thuế và nộp thuế.

Tổng cục Hải quan cho biết, Công ty CP tập đoàn Asanzo được Sở Kế hoạch và Đầu tư TP. Hồ Chí Minh cấp Giấy chứng nhận đăng ký lần đầu ngày 20/10/2016. Đến nay, Công ty đã thay đổi đăng ký 06 lần. Đăng ký lần đầu là Công ty Cổ phần tập đoàn ASAN, vốn điều lệ: 100 tỷ; gồm 6 thành viên: Công ty CP điện tử Asanzo Việt Nam 2%, Công ty TNHH truyền thông Asanzo 2%, ông Phạm Văn Tam: 90%, bà Phạm Thị The: 2%; ông Phạm Văn Toản: 2% và ông Phạm Xuân Tình: 2%.

 Đại diện theo pháp luật là ông Phạm Văn Tam - Tổng giám đốc. Đăng ký thay đổi lần 2 ngày 13/02/2017 đổi tên thành Công ty Cổ phần tập đoàn ASANZO. Đăng ký thay đổi lần 4 ngày 24/7/2019 thay đổi người đại diện theo pháp luật là ông Phạm Xuân Tình (em ruột ông Phạm Văn Tam) - Giám đốc.

Ngành nghề kinh doanh và hoạt động chính: Sản xuất, lắp ráp và kinh doanh các sản phẩm điện tử, điện lạnh, thiết bị gia dụng mang nhãn hiệu Asanzo như: Ti vi, máy điều hòa không khí, máy làm mát không khí, ấm siêu tốc, nồi cơm điện, bếp hồng ngoại, máy xay sinh tố,…

Liên quan tới vấn đề về thuế, theo kết luận Thanh tra thuế số 650/KLTT-CT (ký ngày 15/10) của Cục Thuế TP.HCM và các hồ sơ liên quan cho thấy Asanzo thành lập 19 công ty liên kết do gia đình và nhân viên đứng tên để nhập hàng về bán lại cho Asanzo.

Cụ thể, Asanzo mua linh kiện điện lạnh từ các công ty Trần Thoàn, công ty Việt Tài, công ty An Thiên, sau đó gia công lại một phần rồi lắp ráp thành phẩm, dán tem Asanzo và bán cho doanh nghiệp cũng thuộc tập đoàn Asanzo.

Mua "linh kiện" nhưng Asanzo lại ghi nội dung hóa đơn là "mặt hàng thành phẩm" để không khai thuế tiêu thụ đặc biệt, sau đó bán hàng thành phẩm không xuất hóa đơn...

Ảnh minh họa

 

Cũng liên quan tới hoạt động kê khai và nộp thuế của Asanzo, ngày 23/10/2019, Cục Thuế TP.HCM đã ban hành Kết luận thanh tra số 673/KLTT-CT. Cụ thể: Nội dung kết luận thanh tra không bao gồm các hóa đơn đầu vào nhận từ các đơn vị không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký theo thông báo của cơ quan thuế, qua xác minh Cơ quan thuế nhận thấy doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật liên quan đến các hóa đơn đầu vào nhận từ các đơn vị không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký theo thông báo của cơ quan thuế, do đó Cơ quan thuế chuyển sang cơ quan công an để điều ra làm rõ.

Về việc khai thuế, nộp thuế Cục Thuế TP.HCM đã chỉ rõ Asanzo vi phạm. Cụ thể, về thuế Giá trị gia tăng, doanh nghiệp khai thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào khấu trừ không đúng quy định, vi phạm Điều 8, Điều 12, Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 31/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13;

Về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): doanh nghiệp kê khai chi phí được trừ để xác định thu nhập chịu thuế TNDN không đúng quy định; vi phạm Điều 9 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03/6/2008 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 32/2013/32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Khoản 3, Điều 8, Khoản 3 Điều 10 Nghị định số 20/2017/NĐ;  

Về hóa đơn: doanh nghiệp bán hàng, cung cấp dịch vụ không xuất hóa đơn, vi phạm Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC; sử dụng bất hợp pháp hóa đơn (hóa đơn đầu vào có nội dung được ghi không có thực, hóa đơn ghi mặt hàng điều hoà nhiệt độ, nhưng nội dung thực là linh kiện điều hoà nhiệt độ), vi phạm Điều 23 Thông tư 39/2014/TT-BTC;

Cơ quan Thuế TP.HCM cho biết, doanh nghiệp này không nộp hồ sơ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định  tại Điều 13 Thông tư 156/2013/TT-BTC; vi phạm Khoản 1, Điều 108 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 21/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13.

Trong đó, doanh nghiệp sử dụng hóa đơn đầu vào có nội dung ghi là mặt hàng điều hòa nhiệt độ không đúng với thực tế là linh kiện điều hòa nhiệt độ, không ghi chép trong sổ kế toán linh kiện và thành phẩm điều hòa nhiệt độ (công suất từ 90.000 BTU trở xuống) có dán tem Asanzo, bao bì in nhãn hiệu Asanzo và khoản thu liên quan đến doanh thu bán hàng cho Công ty TNHH Điện Lạnh Asanzo, không xuất hóa đơn cho Công ty TNHH Điện Lạnh Asanzo, không khai thuế GTGT và thuế TTĐB; vi phạm Khoản 1, Khoản 2, Khoản 3, Khoản 5, Điều 108 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 21/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13.

Doanh nghiệp không ghi chép trong sổ kế toán mặt hàng linh kiện điều hòa nhiệt độ mua từ các công ty: Trần Thoàn, Việt Tài, An Thiên về thuê bên ngoài gia công một phần (dàn nóng hoặc dàn lạnh) và phần còn lại tự sản xuất, lắp ráp thành thành phẩm là mặt hàng là điều hòa nhiệt độ (công suất từ 90.000 BTU trở xuống), có dán tem Asanzo và bao bì in nhãn hiệu Asanzo, sau đó bán ra cho các doanh nghiệp thuộc hệ thống Tập Đoàn Asanzo, đồng thời sử dụng hóa đơn đầu vào có nội dung ghi là mặt hàng điều hòa nhiệt độ không đúng với thực tế là linh kiện điều hòa nhiệt độ để hạch toán hàng hóa, đầu vào để không khai thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp; vi phạm Khoản 1, Khoản 5, Điều 108 Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 21/2012/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và Luật số 106/2016/QH13.

Tổng số thuế truy thu và phạt là 47,605,667,653 đồng.Trong đó, truy thu thuế giá trị gia tăng là 21,3 tỷ đồng, thuế thu nhập doanh nghiệp là 7,7 tỷ đồng, thuế tiêu thụ đặc biệt là 11,5 tỷ đồng, thuế thu nhập cá nhân là 10,3 tỷ đồng, số tiền chậm nộp là 1,6 tỷ đồng, phạt vi phạm hành chính về thuế là 5,4 tỷ đồng...

Đối với hành vi  không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa trốn thuế GTGT, Cục trưởng Cục thuế TP. Hồ Chí Minh không xử phạt vi phạm hành chính về thuế do hành vi vi phạm có dấu hiệu tội phạm đã được chuyển hồ sơ sang cơ quan tiến hành tố tụng hình sự theo quy định tại Khoản 1 Điều 62 Luật xử lý vi phạm hành chính và được hướng dẫn tại Điểm b, Khoản 5, Điều 2 Thông tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013.

Đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp trốn thuế, Cục trưởng Cục thuế TP. Hồ Chí Minh không xử phạt vi phạm hành chính về thuế do hành vi vi phạm có dấu hiệu tội phạm đã được chuyển hồ sơ sang cơ quan tiến hành tố tụng hình sự theo quy định tại Khoản 1 Điều 62 Luật xử lý vi phạm hành chính và được hướng dẫn tại Điểm b, Khoản 5, Điều 2 Thông tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013.

Tiến Vinh